关于上海市杨浦区2023年度预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法及相关法律法规，区审计局依法审计了本区2023年度预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习领会党的二十大精神，全面贯彻习近平总书记考察上海重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，不断深化高水平改革开放，着力推动高质量发展，奋力推进杨浦人民城市新实践、创新发展再出发、振作杨浦“一股劲”，2023年全年主要目标任务较好完成。

财政运行稳中有进。全力组织财政收入，财政收入平稳持续增长。合理安排预算支出，在支出强度和支出进度上加力提效。整合各类资金资源，推动行政事业单位国有资产盘活利用，防范财政运行风险。

资金保障精准有力。深化落实减税降费，持续为市场主体减负增能，激发市场主体活力。发挥财政政策和资金支持、引导、撬动作用，促进重点产业发展。优先足额保障民生支出，助力人民城市建设。

财政管理规范有序。全面推进依法理财，加强财政预算和资金管理制度化规范化。贯彻成本预算绩效管理工作要求，强化财会监督和绩效管理。提升财政管理信息化、数字化水平，夯实财政财务管理基础。

深化审计体制改革。聚焦财政财务收支真实合法效益，重点围绕民生资金安全、金融风险防控、经济责任履行、财经纪律执行和重大政策落实等环节，不断提高审计工作质量，发挥审计建设性作用。切实强化审计整改跟踪检查工作，上年度审计工作报告中反映的问题已整改完成。

一、财政管理审计情况

根据区财政局编制的政府决算草案反映，我区一般公共预算收支总量均为355.53亿元，政府性基金收支总量均为153.04亿元，国有资本经营预算收支总量均为1.27亿元。审计结果表明，2023年“三本预算”收支平衡。

从审计情况看，区财政局持续深化财政管理体制改革，政府一般公共预算管理进一步提高，预算管理水平和财政资金使用绩效不断提升，但也存在一些问题。

（一）部分项目预算编制及执行不精细

1.部分项目预算调整不到位

28家单位33个项目预算未合理调整，调整后预算执行率低于80%。其中2家单位的2个项目，年初预算2160万元，经调减后预算合计380万元，实际执行率低于10%。

2.部分项目编报预算时未充分考虑历年结转结余情况

17家单位19个项目在2022年结转结余资金4.51亿元的情况下，2023年预算又安排3.82亿元，但2023年实际仅支出2.91亿元，低于2022年未执行完毕的结转金额。

（二）部分单位存量资金未有效统筹盘活、往来款清理不及时

2023年，30家单位财政拨款结余未及时上缴、存量资金未有效统筹盘活、往来款清理不及时，资金合计6037.16万元。

（三）部分上级转移支付资金预算执行效率有待提升

2023年，7家单位11个上级转移支付安排的项目当年预算执行率低于70%，资金合计1262.48万元。其中6个项目2023年当年零支出，资金合计528.38万元。

二、部门预算执行审计情况

区审计局对7家部门和单位2023年预算管理执行和其他财政收支情况进行了全面重点审计，延伸审计了22家所属单位。结果表明，一些部门执行财经制度还不够严格，预算执行质量有待提高。

（一）绩效管理不规范。4家单位存在未建立部门预算绩效管理制度、绩效目标编制不够细化、绩效自评表编制不规范、项目绩效不佳等情况。

（二）预决算管理不规范。5家单位存在部分项目执行进度较缓慢、未及时调整预算、非同级财政拨款收入未纳入预算管理、决算报表编制不准确等情况。

（三）未严格执行政府购买服务和政府采购有关规定。1家单位存在未履行政府集中采购程序的情况。

（四）内部控制不完善、执行不到位。3家单位存在经费支出审核流程不合规、合同管理不细致、合同要素不全等问题。

三、政府投资项目和重点民生资金审计情况

（一）政府投资项目审计情况

在政府投资项目审计中，重点围绕市政基础设施、环境提升等公共工程建设，对政策执行落实、建设管理运行、资金使用规范等方面存在的政府投资项目管理问题，分析原因、提出审计建议、督促整改。

审计发现的主要问题：一是工程结算不规范，工程量多计、计费标准不准确等情况。二是招投标不规范，投标资格否决条款未按政策严格执行，评审工作不严谨。三是合同管理不规范，合同执行不严。四是管理制度落实有待完善，个别项目财务管理责任不明确，未按时准确出具相关财务账册。

（二）重点民生资金审计情况

 针对杨浦区部分地块土地储备项目征收补偿费用管理和使用情况进行了专项审计。审计结果表明，该基地征收工作流程符合杨浦区旧改征收工作的要求，费用的拨付、使用经过了必要的审核程序。

审计发现的主要问题：一是项目实施单位预算编报不严谨，预算金额不准确。二是会计科目核算不规范，导致成本核算信息不准确。三是配套工程管理中，存在签订合同预付款支付比例超过招标文件约定的支付比例的情况。

四、国有资产管理审计情况

区审计局结合各项审计关注企业、行政事业等类型的国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。区审计局对1家区属国有集团公司进行了审计。发现的主要问题：

1.国资管理水平仍需加强。部分场地有租金收入却未纳入房地产信息系统统一管理；部分公车无使用记录,油卡的保管和使用管理不到位、不相容职责未分离。

2.国资国企改革有待深化。在集团调整架构中,部分非全资子公司出现了管理权和股权分离的情况；个别参股企业减资程序未上报备案。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在7家部门和单位预算执行审计中，对相关行政事业性国有资产管理使用情况开展审计，发现的主要问题：

1.资产管理基础工作需进一步加强。4家单位存在固定资产登记信息不完整、个别房屋建筑物重复入账、国有资产出租、出借收入未上缴等问题。

2.存在账实不符情况。6家单位存在固定资产、无形资产未及时入账问题。

3.工程竣工未计固定资产。1家单位未将项目资金资本化，未计在建工程，工程竣工后也未计固定资产且未移交至产权单位。

五、审计建议

一是提升财政治理效能，加强预算编制管理，提高预算编制的合理性和精细化水平。完善财政资源统筹，加大存量资金盘活力度。增强部门上下联动，及时疏通堵点，确保各项重大决策部署落到实处。

二是夯实部门预算管理主体责任，强化制度约束，加强支出预算编制管理，促进预算安排更加科学合理，财政资金使用更加精准高效。完善全过程预算绩效管理机制，优化项目管理，提升财政资金运行绩效。

三是各预算单位应树立底线思维，强化风险意识，严格执行各项规章制度和纪律要求，将管理抓到最末端，提升风险防控和内部管理水平，确保财政资金使用规范。

四是强化政府投资项目和民生资金的监管力度，从源头做好政府投资项目的投资控制工作，进一步完善制度设计，完善工程竣工验收管理和竣工决算工作，严格事中事后监管，提升项目资金监管质效。

五是落实国有资产管理主体责任，夯实资产基础管理工作。提高国有企业规范化管理水平，夯实行政事业单位国有资产管理基础，严格执行规章制度，加紧做好固定资产、无形资产登记入账和管理工作，确保账账相符，账实相符，提高国有资产管理水平和使用效益。