关于上海市杨浦区2022年度预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法及相关法律法规，区审计局依法审计了本区2022年度预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记考察上海重要讲话精神，聚焦“人民城市新图景、创新发展催奋进、民生保障提水平、城区治理再创新、‘双十’工程加把劲、党的建设更过硬”六方面重点工作，高效统筹疫情防控和经济社会发展，2022年全年主要目标任务较好完成。

全力保障防疫经费投入，优先安排疫情防控资金支出，确保疫情防控资金得到足额保障。从资金支出、物资采购等方面，建立健全本区疫情防控经费保障和管理制度机制，确保防疫经费使用安全、规范、高效。

积极贯彻国家和本市部署要求，以积极的财政政策，从落实税费优惠、促进消费、房租减免等方面推动助企纾困政策落地见效。发挥财政调控保障作用，强化政策资金保障，持续保障改善民生。

持续推进财政改革发展，优化财政支出管理，压减非必要非刚性支出，合理安排支出规模，促进财政支出精准有序。开展财政监督检查，提高部门预算管理水平。夯实财政管理基础，多措并举推进财政信息化工作做细做实，促进信息化系统与财政业务深度融合，提升财政管理信息化、数字化水平。

加大审计工作力度。坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”总体方针，围绕杨浦“四高”城区建设发展大局，认真履行审计监督职能。切实强化审计整改跟踪检查工作，上年度审计工作报告中反映的问题已整改完成。促进相关部门和单位上交财政资金150.73万元，调账金额5.74亿元，修订完善制度2项。

一、财政管理审计情况

根据区财政局编制的政府决算草案反映，我区一般公共预算收支总量均为369.44亿元，政府性基金收支总量均为186.29亿元，国有资本经营预算收支总量均为1.74亿元。审计结果表明，2022年“三本预算”收支平衡。

从审计情况看，区财政局持续深化财政管理体制改革，加力提效发挥财政职能作用，为全区统筹疫情防控和经济社会发展提供坚实的财政保障，全区预算执行和决算草案编制情况总体较好，但也存在一些问题。

（一）部门整体支出绩效管理有待推进

1.部门整体绩效自评价表和自评报告未按时报送

截止今年4月初，18家部门未按时上报2022年度部门整体绩效自评价表和自评报告。

2.部门整体绩效自评填写不完整不严格

3家部门未填写全年目标的完成情况。1家部门未按规定认真开展整体绩效自评。

（二）单位决算管理不规范

1.部分单位决算报表填报不准确

审计发现部分单位政府决算报表填报不准确，采购支出决算金额小于预算指标表统计的当年支出金额，未能全面准确反映预算部门支出。

2.决算信息公开有待规范

审计抽查了10家预算单位，发现4家单位决算公开内容不完整不准确。其中1家单位未填写收入支出决算总表中的合计金额，3家单位决算公开数据与实际数据不一致。

（三）政府部门财务报告管理有待加强

审计抽查发现，部分预算主管部门财务报告编制准确性有待提高。14家部门2021年度政府部门财务报告数据，与2021年度行政事业性国有资产报表数据不一致。2家预算主管部门未按时上报2021年度政府部门财务报告。

（四）公务卡管理有待完善

本次审计对于全区行政事业单位公务卡的开设、使用、清理等管理情况进行全覆盖分析。审计发现，已调动和退休人员的公务卡信息仍显示在原单位、一人多卡等情况。预算单位未及时清查核对本部门公务卡信息，基础信息管理不规范、变更不及时。

二、部门预算执行审计情况

区审计局对区教育局、区体育局、区金融办、区商务委、四平街道、五角场街道、区大数据中心7个部门和单位2022年预算管理执行和其他财政收支情况进行了全面重点审计，延伸审计了20家所属单位，重点审计资金总额59.71亿元。结果表明，一些部门执行财经制度还不够严格，预算执行质量有待提高。

（一）绩效管理不规范。2家单位存在项目绩效目标及自评报告编制不细化、绩效申报编制不准确、绩效自评与实际不一致等情况。

（二）预决算管理不规范。6家单位存在未及时调整项目预算、项目执行率较低、横向部门拨款未纳入调整预算、决算报表及政府财务报告编制不准确等情况。

（三）存量资金未有效盘活使用、往来款清理不及时。5家单位存在长期宕账、存量资金未及时清理等情况。

（四）未严格执行政府购买服务和政府采购有关规定。3家单位存在政府购买服务项目未有效履约、项目验收不规范、未按规定集中采购等情况。

（五）内部控制不完善、执行不到位。5家单位存在合同管理制度不完善、未归口管理、合同要素不全、程序倒置等问题。

三、政府投资项目和重点民生资金审计情况

（一）政府投资项目审计情况

在政府投资项目审计中，重点对学校、交通等公共工程建设以及电子政务项目管理情况开展审计。针对审计发现的建设管理中的问题，分析原因、提出审计建议、督促整改。

1.延吉第二初级中学拆除重建工程决算审计。发现的主要问题：一是加固措施费、材料检测费重复计取。二是工程竣工后未对施工临时用电变压设备进行妥善处置。三是个别合同变更、清算以及履约执行管理不到位。

2．江浦路隧道越江工程前期及临时借地项目征收补偿费用管理和使用情况审计。发现的主要问题：一是预算管理执行不严，个别子项目超预算。二是未对财务记账差异及时核查调整，会计基础工作有待加强。三是部分配套工程管理不规范，记账核算不完整，未及时办理工程结算。

3.电子政务项目建设管理和资金使用情况审计。发现的主要问题：一是部分单位项目执行程序倒置，存在先执行后签订合同情况。二是项目实施管理有待加强，部分单位未按时验收项目或未进行项目验收，个别项目变更流程不规范。三是个别项目预算审核工作有待加强。

（二）重点民生资金审计情况

1.杨浦区86街坊部分地块土地储备项目征收补偿费用管理和使用情况审计。审计依据房屋征收政策和征收补偿方案，对被征收户资料实施现场抽查。审计结果表明，该基地征收工作流程符合杨浦区旧改征收工作的要求，费用的拨付、使用经过必要的审核程序。

审计发现的主要问题：一是征收地块看管服务合同签订不规范，未有效落实内控管理职责。二是未及时调整征收成本，孕期等暂计困难人口补差在房屋征收系统中未按实调整。三是资料不完整，个别征收档案资料未完整归集。

2.“美丽街区”建设及专项资金使用情况审计。审计抽查了2020年至2022年11个“美丽街区”建设项目，重点关注计划落实、资金使用、建设管理和投资绩效等方面。结果表明，“美丽街区”建设，擦亮了城市名片，改善了周边居民居住舒适度，推动全区市容环境品质提升。

审计发现的主要问题：一是工作方案计划严谨性不足，准备工作不充分，项目工期要求设置的不合理，工程的实施进度延后。二是部分设计施工一体化项目实际建设内容较中标方案有较大调整，减弱了建设项目预算的指导性和控制性，设计施工一体化承包管理有待改进。三是投资绩效需提升，部分新建绿化点位已被另行改建或拆除，个别路段建设效果未达要求，后续养护管理未落实。

四、国有资产管理审计情况

区审计局结合各项审计关注企业、行政事业等类型的国有资产管理使用情况。

（一）区属国有企业资产审计情况。区审计局对1家区属国有集团公司进行了审计，并延伸审计了2家下属公司，发现的主要问题：

1.资产租赁政策执行不规范。未严格按照集团内控制度管理房屋租赁业务，商业物业租赁客户分级管理制度执行不到位，未对承租人分级分类管理。部分房屋租赁未严格执行定价程序，集团公司未在年初制定租赁评估计划，未对续租进行评估和定价。

2.办公资产管理不规范。未落实集团固定资产定期盘点制度，缺少盘点日期或盘点人员与监盘人员签字日期不一致。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在7个部门和单位预算执行审计中，对相关行政事业性国有资产管理使用情况开展审计，发现的主要问题：

1.资产管理基础工作需进一步加强。4家单位存在资产盘点和公共设施租赁管理不规范、资产管理制度无法满足日常管理工作需求、外借资产手续不全等问题。

2.存在账实不符情况。6家单位存在固定资产、无形资产未及时入账，资产划拨未作账面处理等问题。

3.在建工程未及时转固定资产。1家单位存在在建工程转固定资产不及时、工程竣工财务决算批复缓慢等问题。

五、审计建议

一是加强组织领导，压实部门单位主体责任，加强对资产年报、决算报告、部门财务报告数据审核力度，保障同口径数据的一致性，进一步提高决算和部门财务报告编制质量。

二是各预算单位应进一步增强预算绩效理念，完善全过程预算绩效管理机制，优化预算编制、改进项目管理、完善支出政策，盘活各类沉淀资金。

三是各预算单位应进一步加强对政府购买服务事中、事后监管。强化部门内部控制建设，完善控制流程，加强内审工作，提升风险防控和内部管理水平，确保财政资金使用规范。

四是加强政府投资项目和民生资金管理，完善项目决策和管理机制，强化预算约束，规范合同管理、验收备案和工程竣工结算工作，提高财政资金使用效益。

五是夯实国有企业和行政事业性资产的基础管理工作，严格执行规章制度，规范房屋租赁管理和资产入账工作，确保账账相符，账实相符，提升资产管理、使用绩效