关于上海市杨浦区2016年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 2017/11/15

关于上海市杨浦区2016年度本级预算执行

 

和其他财政收支的审计工作报告

 

根据《中华人民共和国审计法》和《上海市审计条例》等法律法规的规定,区审计局依法履职,深入贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》和本市审计工作会议精神,按照区人大常委会提出的要求和区政府的工作部署,紧紧围绕杨浦“三区一基地”建设,把维护人民群众根本利益、推动重大政策措施落实、促进深化改革、推进依法治国、监督制约权力运行、维护经济社会运行安全贯彻各项审计工作的始终,坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、着力反映体制机制性问题。

经对2016年度区本级预算执行和其他财政收支审计,结果表明:全区各部门主动适应经济发展新常态,认真执行区十五届人大八次会议批准的财政预算,积极促进创新驱动发展、经济转型升级,全区经济社会平稳发展,财税改革有序推进,财政运行情况总体良好,审计整改成效不断提升。

——坚持发展第一要务,把稳增长放在更加突出位置,实施积极财政政策。加强政策聚焦,积极支持上海科创中心重要承载区和国家首批双创示范基地建设,加大对重点区域和重点企业发展的支持力度,全年财政用于科学技术、资源勘探信息、商业服务业、金融等方面的投入达27.11亿元,同比增长15.2%,全区经济运行质量和效益不断提高,财政收入持续上升,总量达118.98亿元,实现了“区级财政收入上百亿”目标。

——坚持统筹推进国家和本市有关稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策落实。调整和优化财政支出结构,集中有限的财力用于社会事业、民生保障、基础设施建设等重点领域和关键环节,全年在教育、医疗卫生、社会保障和就业、公共安全、节能环保、住房保障等民生领域投入达73.48亿元,占地方一般预算支出比重49.75%,逐步提升区域公共服务能级,注重群众的获得感和满意度。深化街镇体制改革,全面取消街镇招商引资职能,提升基层公共服务、公共管理、公共安全的能力,构建权责统一、运转协调、依法高效的新型条块关系。保障老年综合津贴等民生保障改革措施落实,促进经济社会持续稳步发展。

——深化财政体制和预算管理改革,推进现代财政制度建立。落实市财政局对区政府一般公共预算和政府性基金预算支出执行进度的考核要求,指导督促并抓好本区部门预算执行率。持续组织清理盘活结余资金和两年以上的结转资金,安排好收回存量资金的统筹使用。全面推进行政事业单位内部控制规范建设。推进预算绩效管理,将绩效评价结果向社会主动公开。建立健全本区公务卡使用考核管理和问责制度,督促部门进一步压缩现金支出规模。

——进一步推进审计整改工作。对上年度审计工作报告指出的问题,区政府及相关部门落实审计整改责任,完善审计整改工作制度和机制。201611月,区十五届人大常委会第四十九次会议听取和审议区政府关于审计整改情况的报告,并开展了专题询问,进一步推进审计整改报告制度、审计整改工作督查制度、审计整改联动制度、审计整改跟踪检查制度、审计整改问责制度和审计结果、审计整改结果运用制度的落实,切实加强审计整改工作。区审计局加大监督检查力度,对审计发现的问题采取清单式管理方式,逐项跟踪。有关部门和单位采取收缴资金、调整账目、完善规章制度等有效措施,认真落实整改,各主要部门目前基本整改完毕。

一、政府全口径预算管理审计情况

2016年,本区加强政府全口径预算统筹管理,政府预算体系日趋完善。一是按照预算法要求,规范预算编报,将一般公共预算支出按其功能分类编列到“项”级科目,基本支出按照经济性质分类编列到“款”级科目;政府基金预算、国有资本经营预算支出按其功能分类编列到“项”级科目,不断深化财政信息公开内容。二是积极推进“三本预算”资金统筹协调,按照国有资本经营预算全年收入的19%安排调出资金,补充一般公共预算统筹使用;将政府性基金结转资金规模超过当年收入30%以上部分调入一般公共预算统筹使用。三是推进财政资金统筹使用,盘活收回的存量资金统筹用于推进政府投资项目建设和旧区改造等重点工作。四是积极争取本市地方政府性债券转贷资金支持,将债务收支分类纳入预算管理,严格履行预算调整程序,将地方政府债券转贷收入安排等预算调整方案报区人大常委会审批。

按照预算法的规定,区审计局对区财政局编制的政府决算草案在上报区政府前进行了审计。区财政局编制的政府决算草案表明,区本级一般公共预算收支总量均为216.98亿元;区政府性基金收支总量均为142.72亿元;区国有资本经营预算收支总量均为1.1亿元。2016年末,本区政府债务余额205.8亿元,其中:一般债务余额103.3亿元,专项债务余额102.5亿元,本区政府债务规模符合政府债务限额管理要求。审计结果表明,2016年,“三本预算”基本实现预算收支平衡,完成年初区人大批准的预算,本区预算收入保持平稳增长,加大对科技创新、民生改善、环境保护等方面的财税聚焦和保障力度,支持和促进社会事业改革创新,预算管理情况总体良好。但审计也发现一些需要改进的地方:

(一)财政业务信息化建设有待持续推进

2012年,本区根据市财政局《关于本市全面推进区(县)实行国库单一账户和公务卡制度改革的实施意见》等规定制定了《杨浦区财政资金国库集中支付管理暂行办法》,建立国库单一账户体系,开发了“杨浦区财政业务信息处理平台”,截止目前,该信息平台已实现了区级各部门预算编审及调整、绩效评价、财政直接支付、财政授权支付、总预算会计、公务卡等业务一体化管理,取得了改革实效。但审计也发现,随着相关领域改革的推进,现有的一些财政业务管理方式已不太适应改革要求,需要不断改进:

一是区财政及预算单位在用的“杨浦政府采购预算管理系统”未与“杨浦区财政业务信息处理平台”有效衔接或整合,影响了区财政局等管理部门对政府采购项目资金从预算编报到执行的全过程监管。

二是个别财政业务管理流程未及时改进,影响了财政信息系统动态监控体系的发挥。如一般公共预算安排的企业扶持类资金、国有资本经营预算安排的企业改革和发展专项资金等虽纳入国库集中支付系统管理,但资金是通过区财政局所属“杨浦区国库收付中心”进行转拨,未实现国库直拨;又如预算单位申请拨付基本建设项目资金时,未按改革要求在财政业务管理平台上编报用款计划,实际操作中区财政局直接审核预算单位的书面用款申请后付款,涉及2016年一般公共预算资金26.45亿元。上述做法不符合国库集中支付改革要求,不利于管理部门通过财政业务管理信息系统实施动态有效的监管。

三是预算执行数据动态统计分析体系建设不够完善。近年来,我区不断优化财政支出结构,聚焦和保障重点支出,加大了科创中心重要承载区建设、全国双创示范基地建设、生态文明建设等财政支持力度,审计关注到,上述领域的预算资金呈现出预算主体多元化、条块结合一体化、项目实施周期化、绩效评价综合化等新特点,较以往单个部门预算管理方式有很大不同,但财政管理基础工作尚未适应新的预算环境变化,未能有效利用信息业务平台,动态提取、分析相关数据,主动获取即时精准的预算执行情况,服务于相关工作。

对此,区财政局应当按照《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》(财库[2011]167号)、《关于本市全面推进区(县)实行国库单一账户和公务卡制度改革的实施意见》(沪财库[2012]17号)等要求,结合本区实际情况和改革推进情况,加强财政国库管理信息系统建设,规范财政资金的拨付方式、用款计划管理,建立年度重点工作任务清单与预算管理相衔接机制,加快实现部门预算、预算执行、会计核算、执行分析、动态监管等系统一体化管理各项目标,确保财政资金管理运行规范、信息真实、资源共享。

(二)部门决算编报工作有待规范和加强

根据市财政局《关于编制2016年度部门决算的通知》要求,2016年末区财政局组织区各预算主管部门、一级预算单位编制2016年度部门决算,从相关报送资料来看,尽管决算编报时间紧、内容多、质量要求高,但相关预算单位能重视此项工作,基本能按照区财政局要求填报。但仍有一些方面需要规范和加强:

一是部分预算单位报送内容不够规范、报送资料不够完整,如部分街道、区政府集中核算机构报送的“行政事业类项目收入支出决算表”,仅按支出功能分类科目或项目大类进行填报,未根据市财政局决算编制要求细化到具体项目;部分单位未按区财政局要求,在决算软件中一并上报决算填报说明和分析报告,报送内容不够完整。

二是决算报表反映出一些部门年末结转结余资金总量较大。截止2016年末,本区部门财政拨款结转和结余资金总量31.44亿元,虽较2016年初36.08亿元减少了4.64亿元,降幅12.86%,但规模总量依然较大,区绿化市容局、区人保局、五角场街道等预算单位年末财政拨款结转和结余资金规模增幅较大。

三是“非税收入征缴情况表”反映部分预算单位未及时足额收缴非税收入,如区金融发展服务中心应缴未缴国库金额1,896.63万元。

对此,区相关预算单位应严格执行《关于编制2016年度部门决算的通知》(沪财库[2016]80号)要求,进一步加强部门决算编报、审核等工作基础,夯实权责发生制政府部门财务报告编报基础,确保部门决算收支真实、数额准确、内容完整、报送及时;加快预算支出进度,及时收缴非税收入,推进预算、执行、决算信息的全流程贯通,提升决算信息的使用价值,为改进预算管理提供更有效的参考,为领导决策及宏观分析提供重要依据。

(三)支持创新创业等政策措施落实跟踪审计中发现的情况

2015年,本区为积极贯彻落实《国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》、《上海市关于加快建设具有全球影响力的科技创新中心的意见》、《杨浦区关于加快建设具有全球影响力的科技创新中心重要承载区的实施意见》的精神,进一步营造“大众创业、万众创新”的生态环境,实现技术与市场、创新与创业的互动融合,出台了《关于大力促进创新创业若干政策办法(试行)》,制定了一系列政策举措,发挥了积极作用。但审计也关注到:

1、个别政策兑现审核不严,落实中出现偏差。在鼓励各类主体盘活厂房、仓储、商业商务楼宇等存量资源改建为众创空间政策落实中,虽明确各类主体不包括已认定的科技园、创意园区、社区创业空间,但实际操作中,因主管单位及委托的第三方中介机构对政策理解不准确、审核把关不严,将补贴资金225.70万元误拨给2家不符合补贴条件的企业。审计期间,相关资金已经追回。

2、关于支持企业研发新技术、新产品(服务)专项研发费用等政策的落实,相关主管单位未安排预算资金,对政策的宣传力度也不大,知晓相关支持政策的企业甚少。

对上述情况,区相关部门应加强政策文件的学习,加强责任落实,确保财政资金安全、规范使用。各相关部门应加大政策宣传力度,确保所制定的各项政策都能落实到位,发挥积极作用。

二、部门预算执行审计情况

对区发改委、区卫计委、区科委、区民防办、区规土局、区教育局、平凉街道、殷行街道、新江湾城街道等9个单位2016年度部门预算执行情况开展审计,审计资金总额47.22亿元,同时延伸审计了22家下属二级预算单位,重点审计预决算管理情况和财经纪律的执行情况,重点关注非税收入收缴、预算执行、存量资金盘活使用、决算编报、内部控制等方面内容,并持续关注“三公”经费管理使用情况。审计结果表明,相关部门不断加强管理,建立健全有关规章制度,部门预算执行情况总体较好。但审计也发现在非税收入执收、盘活存量资金等方面仍然存在一些问题,共查出的主要问题23个。

(一)预算执行和决算编报方面存在的问题

14个单位非税收入执收、缴库不到位,涉及金额8772.25万元。如平凉街道截止审计期间尚有7546.05万元房屋动迁征收补偿款未按协议约定及时收取上缴国库。

24个单位预算编报、执行不够规范,涉及金额1083.8万元。如区教育局所属杨浦区教师进修学院2016年预算安排内涵建设专项经费1067.09万元,实际执行766.33万元,执行率71.81%,执行进度较慢;所属资产中心无预算支出房屋维修费44.65万元,所属杨浦区职业技术学校超预算列支办公费102万元、设备购置费65.55万元等。

32个单位存量资金未有效盘活使用、往来款清算不及时,涉及金额3319.88万元。如区卫计委“医学发展基金”、“安全生产奖励考核经费”等2个项目资金2361.32万元,未及时清理盘活,资金闲置。

42个单位决算编报不完整、不准确,涉及金额195.09万元。如区发改委2016年评审费支出101.84万元未纳入年度决算;财务数据与上报财政资产负债表中的数据存在差异。

(二)财经制度执行中存在的问题

14个单位未严格执行政府采购有关规定,涉及金额491.06万元。如区规土局规划展示馆沙盘系统80万元,未按规定实施政府集中采购。

23个单位资产管理不规范、监管工作不够到位,涉及金额102.5万元。如区民防办2016年购入应急避难场所物资中的移动音响系统、通讯设备未作固定资产管理,其他物资未建相应的管理台账;部分民防工程存在违规住人、私拉电线等安全隐患。

31个单位内部控制不完善、执行不到位,涉及金额749.53万元。区科委部分项目先签合同后办理政府采购手续、部分合同无签订日期;对大额制作费、课题费以及有关活动补贴等业务未建立健全管理制度,在合同订立、资金支付、后续监管、目标实现等方面管理不严。

43个单位收入核算不正确,涉及金额137.07万元。如新江湾城街道将收到的安全生产奖励费、18号线工作经费等合计65.70万元计入“其他应付款”会计科目,未纳入当年收入核算。

对上述审计查出的问题,全区各预算单位应予以高度重视,举一反三。一是对预决算方面存在的问题,应按照行政事业单位国有资产使用管理要求履职尽责,及时、足额的收取国有资产出租收入、拆迁补偿收入,并将相关收入上缴财政国库;科学合理编报部门预算,提前做好预算下达前的准备工作,加快预算支出进度,因工作需要确需调整的预算,应按法定程序办理,严禁超预算、无预算等违规行为;要进一步清理盘活部门存量资金、往来款项,发挥资金的使用效益;要加强部门决算编报、审核工作,确保决算数据的真实、准确,为改进预算管理提供依据。二是对财经制度执行中存在的问题,应高度重视政府采购工作的重要性,凡是使用财政资金,并在政府采购目录和采购限额标准内的货物和服务项目均应严格执行政府采购;应高度重视政府购买服务监督管理,建立健全监督检查机制,加强购买服务项目的全过程监督,确保资金规范管理、安全使用和绩效目标如期实现;应高度重视资产管理工作,尤其应重视委托管理资产的后续监管,防止托而不管情况发生;应高度重视行政事业单位内部控制规范要求,完善控制流程,把牢风险防控点;应高度重视财务管理基础工作,规范会计核算。

三、专项审计情况

(一)城镇保障性安居工程审计情况

区审计局对本区2016年城镇保障性安居工程(包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房和各类棚户区改造)的投资、建设、分配、运营等情况进行了审计。审计结果表明,2016年,本区认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求,采取多项有效措施,积极推进城镇棚户区及配套基础设施建设等各项安居工程,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费、促进房地产市场平稳健康发展等方面取得了明显成效。

审计发现的主要问题:一是旧区改造安置补偿中家用设施移装费补偿票据不规范,存在非原始发票或多户使用同一张发票的情况;二是部分动迁安置房项目2013年底前开工至2016年底尚未建成;三是个别廉租住房租金补贴未按规定及时申请和复核;四是部分收购保障性用房未能及时办理产权登记。

对此,审计建议:区房管局等单位应结合实际修订有关征收补偿规定;会同相关部门加快落实配套基础设施建设,确保安置用房同步建设、同步交付使用;加强廉租工作的指导和监督,做好复核工作;加快落实公租房的产权过户等手续,确保保障性住房的及时分配使用。

(二)区教育修缮项目审计调查情况

区审计局对本区2014年至2016年教育修缮项目(房屋修缮)进行了专项审计调查。审计结果表明:区教育局建立了《杨浦教育系统小型工程施工单位评价制度(试行)》、《学校维修项目监理单位安全质量监控意见》等多项制度,区教育局等各参建部门采取措施加强对修缮项目的管理,维护和改善了区属教育各类建筑物和构筑物的性能,确保了学校建筑、设施的正常使用和校园安全运行。

审计发现的主要问题:一是项目立项和计划管理不够健全;二是部分项目存在招标文件编制不规范、未按规定实施工程质量监管等建设管理方面的问题;三是项目资金管理和投资控制有待完善;四是部分无证建筑无法报建修缮,存在安全隐患。

对此,审计建议:区教育局、区发改委等相关部门完善机制,进一步加强修缮项目立项和计划管理;落实责任,进一步加强项目管理和投资控制;加强协调,推进教育设施产证办理工作和报建程序优化管理。

四、政府投资项目审计情况

在政府投资建设项目审计中,主要围绕民生工程开展决算审计,一是对区体育活动中心改扩建工程、上理工附属中学重建教学楼工程等项目开展竣工决算审计,二是对区106街坊旧城区改建房屋征收补偿费用开展审计。资金总额9.03亿元,核减工程成本、减少财政拨款452.23万元。审计结果表明,建设(代建)单位对工程项目建设管理的重要性认识逐步提高,资金使用和管理进一步规范。

审计中发现的主要问题:一是多计工程成本;二是招投标管理不规范,存在未按规定进行公开招标、施工招标中未经竞争性确认的费用比例偏高等情况;三是建设过程管理中,合同管理和签证手续尚不完善,部分政府购买服务承接方履职不到位。

对此,审计建议:一是加强招投标环节的管理,提高设计文件、招标文件的质量和深度,有效控制项目成本,严格按招标文件约定订立合同、提高合同条款的严密性;二是完善建设过程管理,进一步加强对设计、审图和监理等参建单位的监督管理,督促建设单位完善对政府购买服务承接方的考核,建立和健全相关风险防范措施。


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