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关于上海市杨浦区2015年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 2016/11/17

 

关于上海市杨浦区2015年度本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

 

2015年是全面深化改革的关键之年,是“十二五”规划和第一轮杨浦国家创新型试点城区建设的收官之年。全区各部门、单位紧紧围绕“科创中心争机遇、基层建设抓落实、基础设施补短板、十三五规划绘蓝图、从严治党是保证”五方面重点工作,主动适应经济发展新常态,贯彻落实国家稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的各项政策措施,保持经济平稳健康发展和社会和谐稳定。审计结果表明:2015年度本级预算和其他财政收支情况总体良好,较好完成了区十五届人大七次会议批准的本级预算任务。

——财政收入运行平稳,并保持良性增长。

1、一般公共预算收支情况。全年完成区级财政收入957,678万元,同比增长11.21%,完成调整预算的100.60%,加上市级财力补助514,777万元、按照《财政部关于完善政府预算体系有关问题的通知》“将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转等方面的项目收支转列一般公共预算”的要求,调入资金97,123万元、债券转贷收入480,000万元,区级财力实际执行数为2,049,578万元,同比增长37.83%;全年完成一般预算支出1,627,577万元,同比增长15.76%,完成调整预算的100.31%,加上安排预算周转金40,000万元,安排地方政府债券还本330,000万元,安排预算稳定调节基金62,251万元(其中2014年底区、镇两级一般公共预算以前年度滚存结余安排10,250万元)。当年结余0万元。

2、政府性基金预算收支情况。2015年政府性基金收入630,969万元,完成调整预算的100.71%,加上市级补助收入14,665万元,债券转贷收入90,000万元,动用以前年度结余161,667万元,收入总计897,301万元;政府性基金支出707,983万元,完成调整预算的98.01%,地方政府债券还本支出60,000万元,调出资金97,123万元(按要求转列公共预算的地方教育附加、残疾人就业保障金等历年结余),当年结余32,195万元。

3、国有资本经营预算收支情况。2015年国有资本经营收入5,946万元,加上上年结转2,825万元,收入总计8,771万元;国有资本经营支出5,321万元,收支与调整预算数一致,当年结余3,450万元。

——重点领域财政资金投入保障机制不断完善。一是保障科技、金融创新发展,全年科技支出116,100万元;金融支出17,771万元。二是着力保障和改善民生,全年社会保障和就业支出135,796万元、教育支出268,817万元、医疗卫生与计划生育支出109,615万元、公共安全支出100,652万元。三是保障基础设施补短板,推进基层自治,改善城市综合建设及管理水平,全年支出1,266,131万元,保障区域重大市政基础设施建设资金,滨江重点地块收储及旧区改造资金;落实市委“1号课题”,创新社会治理,剥离街道招商引资职能,深化街道体制改革等专项工作,落实公租房增资资金和廉租户租房补贴等。

——落实财政管理相关工作。一是学习和贯彻新修订的《中华人民共和国预算法》,增强全区行政事业单位、区属企业的法治意识和依法理财水平。二是按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》要求,分类落实盘活财政存量资金工作,结合本区实际,统筹安排区重点领域、重大项目的资金需求,三是加强国库库款管理,按市财政局要求进行国库现金管理托管,提高国库资金使用效益。

对上年审计工作报告指出的问题,区委、区政府领导高度重视,专题部署落实整改,区人大常委会高度重视审计整改工作,充分发挥人大监督作用,推动政府各部门的审计整改,区人大领导和财经工委就上一年度未整改完毕的审计问题约谈相关政府职能部门,召开审计整改督促工作会议,要求相关政府部门明确整改具体措施和期限, 同时对进一步做好审计整改以及预算管理工作提出了意见建议,有力的促进了整改责任落实,推动重点、难点问题的整改到位。相关单位已上缴财政资金480.15万元、调账处理资金1,602.91万元,区财政已按审计整改要求,将历年公建配套账户结余和部分行政事业单位非居动迁补偿收入13,601.59万元缴入区国库,具体整改情况已向区人大常委会作了专题报告。

需要说明的情况:因2015年预算编报时间早于新预算法实施时间区财政报送区人大审查和批准的2015年预算草案,未按照新预算法要求,将一般公共预算支出按其功能分类编列到“项”级科目,按照经济性质分类,将基本支出编列到“款”级科目;政府基金预算、国有资本经营预算支出按其功能分类编列到“项”级科目2016年预算草案区财政已按规定执行。

此外,按照《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》(国发[2015]35号)中“推进国有资本经营预算与一般公共预算的统筹协调。加大国有资本经营预算调入一般公共预算的力度,2016年调入比例达到19%”的要求,区财政在2016年国有资本经营预算编制中未体现上述要求。

一、区财政局组织执行本级预算及财政管理审计情况

2015年,区财政局在具体组织本级预算执行中,加强预算绩效管理,制定相关办法及配套制度,规范管理流程;加强会计管理和财政监督,加强盘活存量资金、专项资金管理和财务会计制度执行情况等监督检查;加强财政综合管理,积极争取上海市地方政府债券转贷,降低债务成本;引入批量集中采购制度等,但本次审计也发现一些问题:

(一)预算编制和执行方面存在的问题

1、部分专项资金在未明确用途的情况下批复给预算单位

审计抽查部分单位2015年度预算核定书时发现,区财政在部分专项资金未明确用途的情况下批复给预算单位,涉及金额6,173万元,如批复给11个街道待分配支出就达4,403万元、批复给区商务委专题工作待核经费200万元、批复给区干部培训与服务中心专题培训待核经费170万元、批复给区科委科普待核经费148万元。上述科普经费、专题培训费等当年未执行。

对此,区财政应按照《中华人民共和国预算法》六十九条和《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预[2013]372号)的规定,对于难以预见的开支情况,应合理设置和动用预备费,属于预算调整范围的,应列入预算调整方案,严格控制待核经费。

2、部分支出方向相似的专项资金管理比较分散

2015年区财政核定区民政局居家养老智能化服务委托管理项目经费96万元,用于支付上海海阳老年事业发展服务中心(简称“海阳”)承接区域内12个街镇的居家养老服务工作委托费,同时,各街道镇也分别与海阳签订居家养老服务委托管理协议,约定支付工作经费和委托管理费112.26万元,虽纳入街道镇预算,但上述支出方向相似的专项资金管理比较分散,未实行归口管理,容易产生财政资金重复交叉安排的风险。

对此,区财政应根据《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》第二条第三款“推进跨部门资金的统筹使用,加强跨部门资金的清理整合,对同一工作事项,原则上应按照部门职责分工,明确由一个部门负责,资金相应列入其部门预算”的要求,举一反三,加快跨部门资金整合,实行归口管理。

3、部分结转项目的支出执行进度较慢

2015年末,部分一般预算支出按照新预算法要求采用权责发生制核算,年末结转至 “国库集中支付结余”科目,下一年度继续使用,涉及资金总额139,224.85万元,主要是当年预算安排的基本建设项目资金、政府风险引导资金、地方教育费附加等项目资金,截止20165月末上述结转项目累计支出19,694.38万元,仅占上年结转总额的14.15%,支出执行进度较慢。

对此,区财政及相关部门应按照《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》(财预[2014]85号)的规定,加强支出预算管理,在加快当年预算执行的同时,加快以前年度结转资金执行进度。

(二)部分财政垫付资金清理工作有待加强

近年来区财政加强了财政垫付款的梳理工作,一方面以函告的方式要求相关单位及时梳理财政垫付款,并将闲置资金归还区财政,另一方面,通过盘活财政存量资金积极消化以前年度已发生的市政建设环境改造等项目,但审计也发现部分垫付资金的清理力度仍需加大,如对以前年度为解决开发商毛地退出问题,区财政垫付区房管局用于支付相关补偿款,虽经书面函告要求收回,一直未得到清理。

对此,区财政应按照《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》(财预[2014]85号)“(四)加强暂付款和权责发生制核算管理。规范会计核算,全面清理已发生的财政借垫款。对符合制度规定的临时性借垫款,应及时收回核销;对符合制度规定应当在支出预算中安排的款项,按规定列入预算支出;对不符合制度规定的财政借垫款要限期收回……。”

(三)预算绩效目标管理工作有待进一步推进

近年来,我区按照财政部、市财政局关于全面推进预算绩效管理的要求,以目标管理为核心,完善制度建设,制定了《杨浦区预算绩效管理实施办法》(杨府办发[2015]31号),探索试点绩效跟踪管理,有序推进预算绩效管理工作的开展。但也存在一些亟待改进的方面:

一是部分预算项目未按规定编报绩效目标。根据区财政下达的2015年度预算绩效编制要求,纳入2015年度预算绩效目标管理范围的项目应包括:30万元(含30万元)以上的所有专项项目等,但审计发现,部分已经区财政预算核定的信息化升级改造项目、大型专用设备购置项目、城市基础设施项目等未编制绩效目标。二是部分预算项目的绩效目标填报不规范,基本要素填报不齐全,对设立的必要性描述过于笼统,设立依据不充分;有的项目未设定绩效目标值和目标完成情况;有的项目的分解目标可操作性不强,内容比较宽泛;有的项目实施计划不明确,且缺少保证实施的具体制度、措施;有的项目预算编报不够细化,资金用途不够清晰等。

对此,区财政局及预算单位应严格执行《上海市预算绩效管理实施办法》(沪财绩[2014]22号)相关规定,强化预算绩效目标意识、支出责任意识;进一步明确预算绩效管理的适用范围;规范编报项目绩效目标,做好绩效目标管理与调整预算的衔接,积极推进预算绩效管理,为提高财政资金使用效益、合理加快预算支出进度奠定扎实的基础。

二、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况

对区国资委、区民政局、区环保局、区妇联、区红十字会、团区委、大桥街道、江浦街道、四平街道、定海街道等10个单位2015年度部门预算执行情况开展审计,审计资金总额340,103.38万元,同时延伸审计了17家下属二级预算单位,重点审计预决算管理情况和财经纪律的执行情况,关注“三公”经费及相关经费管理使用情况、部门历年结存资金清理盘活情况、内部控制情况等方面的情况。审计结果表明,相关部门不断加强管理,建立健全有关规章制度,部门预算执行情况总体较好。但审计也发现在预算执行、决算编报等方面仍然存在一些问题,共查出的主要问题38个,管理不规范问题金额14,156.40万元。

(一)预算执行和决算方面存在的问题

13家单位部分项目预算执行率低,涉及定海街道、区民政局、大桥街道,涉及金额8,118.45万元,如定海街道社会救助总审核系统开发等4个项目预算395万元未执行。

23家单位部分项目超预算支出,涉及大桥街道、江浦街道、团区委,涉及金额89.26万元。如大桥街道治安防范设施建设等3个项目超预算支出72.91万元。

34家单位预算编报不够规范,涉及江浦街道、团区委、四平街道、区民政局,涉及金额478.50万元。如江浦街道未按要求将辽源西路睦邻中心项目安排401.78万元纳入2015年调整预算。

43个单位预算支出核算不正确,涉及区妇联、大桥街道、区环保局,涉及金额159.32万元。如区妇联关爱女性专项保险、百万家庭低碳行等支出60.35万元,会计核算归类不准确,无法准确反映该政府实事项目的预算执行情况。

55个单位决算编报不准确、不完整,涉及大桥街道、区妇联、团区委、定海街道、区国资委,涉及金额353.91万元。如大桥街道本部基本支出账面数大于决算报表填报数63.15万元,项目支出账面数小于决算报表填报数63.15万元,决算报表反映的调整预算数与区财政批复数也不一致,差异40.61万元,其下属单位存在类似情况。

66个单位往来款中资金长期不清理盘活,涉及区国资委、江浦街道、区民政局、区妇联、定海街道、团区委,涉及金额4,244.68万元。如区国资委往来款中宕存的化解信访矛盾专项资金1,659.55万元、区属企业改革改制工作专项资金1,056.95万元,近两年资金使用率仅为4%0.5%江浦街道往来款中宕有烟草集团赞助费、动迁补偿款等合计842.51万元,未作清理盘活。

(二)财经制度执行中存在的问题

16个单位公共设施及资产管理不到位、不规范,涉及四平街道、大桥街道、区民政局、定海街道、团区委,涉及金额297.34万元。如四平街道报送区发改委公共设施管理平台和区财政局资产管理平台的相关数据与台账反映信息不符;街道台账反映的空置房屋用途与实际用途不一致;应收未收租金47.66万元。

23个单位政府采购及政府购买服务管理不规范,涉及团区委、区民政局、大桥街道,涉及金额168.35万元,如团区委5个政府购买服务项目管理不规范,金额70万元,其中:2个项目资金预拨超比例、4个项目未报区财政局办理自行采购手续、5个项目未单独编制年度项目预算、项目监管不到位。

35个单位执行财务管理、内部控制等财经制度不严格,涉及区民政局、团区委、区红十字会、大桥街道、区环保局,涉及金额246.59万元,如区民政局双拥考评户外宣传设计制作费等部分业务合同签订时间早于局长办公会议审定时间,议事程序倒置;区红十字会与所属红十字事务中心未分账独立核算、未独立编报预决算。

对上述问题,区政府要求相关部门应严格执行《中华人民共和国预算法》等要求,规范预算管理,加快预算执行进度,分类梳理各类往来款项,积极盘活使用。应按照《杨浦区公共设施管理暂行办法》等要求,加强公共设施和资产日常管理,做好资产建账、核算和管理等工作。应严格执行会计制度、内部控制等财经制度。

三、五角场镇组织执行预算审计情况

2015年,五角场镇保持经济稳步增长,预算收支执行情况总体良好。但审计也发现一些问题:一是2015年五角场镇本级及所属单位以预提经费方式列支出2,481.12万元;二是在未安排年度预算情况下,镇总预算账直接从预提经费中支付中小企业融资代偿金186.29万元;三是镇公共服务中心、事务受理中心的部分收入223.52万元未纳入预算管理。

对上述问题,五角场镇应当严格执行《中华人民共和国预算法实施条例》的相关规定,纠正预提经费行为;加强对下级部门财政监督和检查,将所有收入和支出统一纳入预算管理。

四、专项审计情况

(一)稳增长、促改革、调结构、惠民生政策措施落实情况跟踪审计调查

今年,根据审计署、市审计局统一部署,按照市审计局《关于加强区县稳增长等政策措施落实情况跟踪审计工作的意见》有关精神,自20163月起组织开展跟踪审计调查,结合本区实际,重点关注科创中心重要承载区建设任务推进情况、基础设施补短板、推进“双十”工程重大项目建设及预算执行进度情况等。从2016年第一季度跟踪审计的情况看,相关部门认真贯彻落实区委、区政府的重大决策部署,主动适应经济发展新常态,积极推进区政府年度工作落实,重大项目正在有序推进。但审计也关注到部分项目工程进度有待加快,如区社会福利院第一分院项目原计划于201512月末结构封顶,但该项目主体结构六层只建至四层;江浦公园改造项目投资计划于20161月开工,至3月末尚未完成招投标等施工准备工作,未取得施工许可证等相关审批文件;延吉社区卫生服务中心加固装修工程项目计划于20161月开工,至3月末尚未完成初步设计批复等前期准备工作,实施进度滞后于计划进度。

(二)彩票公益金管理使用情况专项审计调查

2014年至2015年,我区彩票公益金收入合计8,699.80万元,其中福利彩票公益金7,088.05万元、体育彩票公益金1,611.75万元,区民政局、区体育局等部门认真贯彻落实中央和本市决策部署,加强彩票公益金使用和管理,两年来共安排彩票公益金资助项目43个,支出合计6,606.24万元,其中福利彩票公益金项目22个,支出合计5,202.49万元;体育彩票公益金资助项目21个,支出合计1,403.75万元,专项用于资助养老、济困、助学、群众体育、竞技体育等社会事业发展,为社会公益事业发展提供了有力的资金支持,但审计也发现:

一是因区体育彩票公益金管理制度未建立,造成资助项目的申报材料不够齐全,项目资助范围不明确,且群众体育项目占比不高,资助项目内容尚需拓展。二是部分项目未执行、未作预算调整,如福利彩票公益金资助的低保家庭子女大学助学200万元,体育彩票公益金资助的市民体育技能培训基地、许昌游泳池改造工程等3个项目208万元,当年未执行,也未作预算调整。三是体育彩票公益金资助援建的10个公共体育场地建设工程,工程总额258.85万元均已全款支付,未按规定预留质量保证金。

对上述问题,区体育局、区民政局应加快制定和完善我区彩票公益金使用管理办法,规范彩票公益金的使用、管理;并建立彩票公益金使用的绩效评价机制,加强绩效管控。

 

 

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